消費税をガツンと削減できる方法は大きく２つ！

ご存知のとおり、消費税増税が決まり、平成３１年１０月１日より現行の１.２５倍の負担増になります。となると、「消費税をなんとか減らせないか？」と考えるわけですが、消費税はもっとも節税しづらい税金のひとつです。課税事業者だと消費税は黒字だろうが赤字だろうが、関係なく「売上」にかかってくる税金だからです。このことから結局、消費税をガツンと削減できる方法は大きく２つになります

１．分社化する（原則課税・簡易課税ともに有効）

２．外注費を計上する（原則課税のみ有効）

原則課税と簡易課税（前々事業年度の課税売上高が 5,000 万円以下）

消費税の納税額の計算には「原則課税」と「簡易課税」の２種類あります。原則課税は預かり消費税から支払い消費税を差し引いて納税額を計算します。簡略化すると、税率８％として、原則課税では税込１,０８０円で仕入れた品物を、税込２,１６０円で売ると、１６０円が預かり消費税、８０円が支払い消費税となり、差引８０円を納税します。

一方、簡易課税は預かり消費税に、「みなし仕入れ率」を乗算した額を、支払い消費税として納税額を計算します。例えば、サービス業はみなし仕入れ率５０％（第５業種）です。課税売上２,０００万円なら預かり消費税は１６０万円（２,０００万円×８％）、支払い消費税は８０万円（１６０万円×５０％）となり、差引８０万円を納付するわけです。

業種	みなし仕入れ率
第 1 種（卸売業）	90％
第 2 種（小売業）	80％
第 3 種（製造業他）	70％
第 4 種（飲食業他）	60％
第 5 種（サービス業他）	50％
第 6 種（不動産業）	40％

今回は２つの方法のうち分社化による消費税削減効果について採り上げます。ロジックは簡単です。事業の一部を切り離して分社化し、もう１社を消費税の「免税事業者」にする。原則課税であっても、簡易課税であっても、これでかなりの額の消費税が削減できます。例えば、

■ 分社化による消費税軽減効果

課税売上３,０００万円の会社１社のみと、課税売上２,１００万円の会社と課税売上９００万円の会社２社を経営しているケースで比べてみます。いずれの会社も簡易課税方式で、業種は第５業種（サービス業）とします。両社の消費税の違いを見てみましょう。

内訳	1 社	2 社
課税売上	3,000 万円	2,100 万円	900 万円
消費税	120 万円	84 万円	0 万円
計	120 万円	84 万円＋0 万円＝84 万円
差額		36 万円

さらに、もう１社あったとすると…

内訳	1 社	3 社
課税売上	3,000 万円	1,500 万円	900 万円	600 万円
消費税	120 万円	60 万円	0 万円	0 万円
計	120 万円	60 万円＋0 万円＋0 万円＝60 万円
差額		60 万円